Wichtige Beträge
Werte für die wichtigsten Steuer- und Sozialversicherungspositionen
Für wesentliche steuerliche und sozialversicherungsrechtliche Positionen finden Sie nachstehend die wichtigsten Werte für die Jahre 2023 bis 2025 in EURO.
| Rechtsquelle | Schlagworte | 2026 | 2025 | 2024 |
|---|---|---|---|---|
| EStG § 3(1)Z15(a) | Freibetrag für Zuwendungen des Arbeitgebers zur Zukunftssicherung seiner Arbeitnehmer | 300,00 | 300,00 | 300,00 |
| EStG § 3(1)15b | Freibetrag bei Zuwendung einer Mitarbeiterkapitalbeteiligungen | 3.000,00 | 3.000,00 | 3.000,00 |
| EStG §13 | Geringwertige Wirtschaftsgüter | 1.000,00 | 1.000,00 | 1.000,00 |
| EStG §16(3) | Werbungskosten, Pauschbetrag | 132,00 | 132,00 | 132,00 |
| EStG §18(1)Z5 | Sonderausgaben, Kirchenbeitrag | 600,00 | 600,00 | 600,00 |
| EStG §24(4) | Freibetrag bei Betriebsveräußerung | 7.300,00 | 7.300,00 | 7.300,00 |
| EStG §26Z4(b) | Taggeld für Inlandsreisen | 30,00 | 30,00 | 26,40 |
| EStG §33(1) | Einkommensteuertarif 50 % ab Einkommen | 104.859,00 | 103.072,00 | 99.266,00 |
| EStG §33(1) | Einkommensteuertarif 55 % ab Einkommen | 1.000.000,00 | 1.000.000,00 | 1.000.000,00 |
| EStG §33(4)Z1 | Alleinverdienerabsetzbetrag | |||
| - bei einem Kind | 612,00 | 601,00 | 572,00 | |
| - bei zwei Kindern | 828,00 | 813,00 | 774,00 | |
| - ab drei Kindern, zusätzlich (für jedes weitere Kind) | 273,00 | 268,00 | 255,00 | |
| Zuverdienstgrenze mit Kind | 7.411,00 | 7.284,00 | 6.937,00 | |
| EStG §33(4)Z2 | Alleinerzieherabsetzbetrag | |||
| -mit einem Kind | 612,00 | 601,00 | 572,00 | |
| -mit zwei Kindern | 828,00 | 813,00 | 774,00 | |
| -ab drei Kindern, zusätzlich (für jedes weitere Kind) | 273,00 | 268,00 | 255,00 | |
| EStG §33(3) | Kinderabsetzbetrag pro Monat | 70,90 | 70,90 | 67,80 |
| EStG §33(4)Z3 | Unterhaltsabsetzbetrag für das erste Kind pro Monat | 38,00 | 37,00 | 35,00 |
| - für das zweite Kind pro Monat | 56,00 | 55,00 | 52,00 | |
| - für jedes weitere Kind pro Monat | 75,00 | 73,00 | 69,00 | |
| EStG §33(5)Z1 | Verkehrsabsetzbetrag | 496,00 | 487,00 | 463,00 |
| EStG §33(5)Z2 | Erhöhter Verkehrsabsetzbetrag | 853,00 | 838,00 | 798,00 |
| EStG §33(5)Z3 | Zuschlag zum Verkehrsabsetzbetrag | 804,00 | 790,00 | 752,00 |
| EStG §33(5)Z4 | Pendlereuro (pro km) | 6,00 | 2,00 | 2,00 |
| EStG §33(6) | Pensionistenabsetzbetrag | 1.020,00 | 1.002,00 | 954,00 |
| erhöhter Pensionistenabsetzbetrag | 1.502,00 | 1.476,00 | 1.405,00 | |
| EStG §41(1)Z1 | Veranlagungsgrenze bei lohnsteuerpflichtigen Einkünften | 730,00 | 730,00 | 730,00 |
| EStG §42(1)Z3 | Steuererklärungspflicht, allgemein (wenn keine lohnsteuerpflichtigen Einkünfte bezogen wurden) | 13.539,00 | 13.308,00 | 12.816,00 |
| EStG §42(1)Z3 | Steuererklärungspflicht für Lohnsteuerpflichtige | 14.769,00 | 14.517,00 | 13.981,00 |
| EStG §42(2) | Steuererklärungspflicht für beschränkt Steuerpflichtige | 2.463,00 | 2.421,00 | 2.331,00 |
| EStG §45(1) | Vorauszahlungen Freigrenze | 300,00 | 300,00 | 300,00 |
| EStG §67(1) | Sonstige Bezüge: Freibetrag | 620,00 | 620,00 | 620,00 |
| Pkw-Angemessenheits-VO §1 | Angemessenheitsgrenze Pkw | 40.000,00 | 40.000,00 | 40.000,00 |
| EStG §3Z14 | Betriebsveranstaltungen (pro Teilnehmer) | 365,00 | 365,00 | 365,00 |
| EStG §3(1)Z17 | Essensbons, auch mitnehmbare Lebensmittel pro Arbeitstag | 2,00 | 2,00 | 2,00 |
| EStG §3(1)Z17 | Essensbons für Kantine, Gasthaus usw. pro Arbeitstag | 8,00 | 8,00 | 8,00 |
| Sachbezugswerte-VO §4(1) | Sachbezugswert für Kfz bei geringem
- CO2-Ausstoß - und monatliche Nutzung über 500 km: 1,5 % der Anschaffungskosten pro Monat maximal. |
720,00 | 720,00 | 720,00 |
| Sachbezugswerte-VO §4(2) | Sachbezugswert für Kfz bei geringem
- CO2-Ausstoß - und monatliche Nutzung bis 500 km: 0,75 % der Anschaffungskosten pro Monat maximal. |
360,00 | 360,00 | 360,00 |
| Sachbezugswerte-VO §4(1) | Sachbezugswert für Kfz und
- monatliche Nutzung über 500 km: 2 % der Anschaffungskosten pro Monat maximal. |
960,00 | 960,00 | 960,00 |
| Sachbezugswerte-VO §4(2) | Sachbezugswert für Kfz und
- monatliche Nutzung bis 500 km: 1 % der Anschaffungskosten pro Monat maximal. |
480,00 | 480,00 | 480,00 |
| Sachbezugswerte-VO §4a(1) | Sachbezugswert für Kfz - Abstellplatz pro Monat | 14,53 | 14,53 | 14,53 |
| Sachbezugswerte-VO §5(3) | Freibetrag Sachbezug Arbeitgeberdarlehen | 7.300,00 | 7.300,00 | 7.300,00 |
| Tarifstufen 2026 in EUR | Tarifstufen 2025 in EUR | Steuersatz |
|---|---|---|
| 0 bis 13.539,00 | 0 bis 13.308,00 | 0 % |
| über 13.539,00 bis 21.992,00 | über 13.308,00 bis 21.617,00 | 20 % |
| über 21.992,00 bis 36.458,00 | über 21.617,00 bis 35.836,00 | 30 % |
| über 36.458,00 bis 70.365,00 | über 35.836,00 bis 69.166,00 | 40 % |
| über 70.365,00 bis 104.859,00 | über 69.166,00 bis 103.072,00 | 48 % |
| über 104.859,00 bis 1 Mio. | über 103.072,00 bis 1 Mio. | 50 % |
| über € 1 Mio. | über € 1 Mio. | 55 %* |
| Rechtsquelle | Schlagworte | 2026 | 2025 | 2024 |
|---|---|---|---|---|
| LStR Rz 1404 | Kilometergeld Pkw | 0,50 | 0,50 | 0,42 |
| für Mitfahrer | 0,15 | 0,15 | 0,05 |
| Rechtsquelle | Schlagworte | 2026 | 2025 | 2024 |
|---|---|---|---|---|
| KStG §23(1) | Freibetrag für gemeinnützige Körperschaften | 10.000,00 | 10.000,00 | 10.000,00 |
| KStG §24(4)Z1 | Mindeststeuer für GmbH p.a. | 500,00 | 500,00 | 500,00 |
| KStG §24(4)Z2 | Mindeststeuer für Kreditinstitute und Versicherungsunternehmen p.a. | 5.452,00 | 5.452,00 | 5.452,00 |
| Rechtsquelle | Schlagworte | 2026 | 2025 | 2024 |
|---|---|---|---|---|
| UStG §6(1)Z27 | Kleinunternehmerregelungsgrenze | 55.000,00 | 55.000,00 | 35.000,00 |
| UStG §7(1)Z3(c) | Touristenexport ab einem Betrag von | 75,00 | 75,00 | 75,00 |
| UStG §11(6) | Kleinbetragsrechnung | 400,00 | 400,00 | 400,00 |
| UStG §17(2)Z2 | Ist-Besteuerung bis | 110.000,00 | 110.000,00 | 110.000,00 |
| UStG §21(2) | Quartalsweise Voranmeldung bis | 100.000,00 | 100.000,00 | 100.000,00 |
| UStG §21(6) | Befreiung von der Steuererklärungspflicht für Kleinunternehmer | 55.000,00 | 55.000,00 | 35.000,00 |
| UStG Art1(4)Z2 | Erwerbsschwelle | 11.000,00 | 11.000,00 | 11.000,00 |
| Rechtsquelle | Schlagworte | 2026 | 2025 | 2024 |
|---|---|---|---|---|
| ASVG §108(3) | Höchstbeitragsgrundlage täglich | 231,00 | 215,00 | 202,00 |
| ASVG §108(3) | Höchstbeitragsgrundlage monatlich | 6.930,00 | 6.450,00 | 6.060,00 |
| ASVG §108(3) | Höchstbeitragsgrundlage jährlich | 97.020,00 | 91.560,00 | 84.840,00 |
| ASVG §108(3) | Höchstbeitragsgrundlage für Sonderzahlungen jährlich | 13.860,00 | 12.900,00 | 12.120,00 |
| ASVG §77(4) | Jahresbeitrag Unfallversicherung für Selbständige | 155,40 | 144,84 | 136,20 |
| ASVG §5(2) | Geringfügigkeitsgrenze monatlich | 551,10 | 551,10 | 518,44 |
| ASVG §77(2a) | Beitrag für geringfügig Beschäftigte (Opting In) | 83,49 | 77,81 | 73,20 |
| GSVG §48 | Höchstbeitragsgrundlage monatlich | 8.085,00 | 7.525,00 | 7.070,00 |
| GSVG §48 | Höchstbeitragsgrundlage jährlich | 97.020,00 | 90.300,00 | 84.840,00 |
| GSVG §25(4) | Mindestbeitragsgrundlage, monatlich, Pensionsversicherung | 551,10 | 551,10 | 518,44 |
| GSVG §25(4) | Mindestbeitragsgrundlage, monatlich, Krankenversicherung | 551,10 | 551,10 | 518,44 |
| GSVG §25(4) | Mindestbeitragsgrundlage, jährlich, Pensionsversicherung | 6.613,20 | 6.613,20 | 6.221,28 |
| GSVG §25(4) | Mindestbeitragsgrundlage, jährlich, Krankenversicherung | 6.613,20 | 6.613,20 | 6.221,28 |
| GSVG §4(1)Z7 | Kleinstunternehmer Umsatzgrenze jährlich | 55.000,00 | 55.000,00 | 35.000,00 |
| GSVG §4(1)Z7 | Kleinstunternehmer Einkünftegrenze jährlich | 6.613,20 | 6.613,20 | 6.221,28 |
| Rechtsquelle | Schlagworte | 2026 | 2025 | 2024 |
|---|---|---|---|---|
| BAO §205(2) | Freigrenze Anspruchszinsen | 50,00 | 50,00 | 50,00 |
| BAO §212(2) | Freigrenze Stundungszinsen | 50,00 | 50,00 | 50,00 |
| BAO §205(2) | Anspruchszinsen | ab 1.1. 3,53 % | ab 1.1. 4,53 % ab 12.3. 4,03 % ab 11.6. 3,53 % |
ab 1.1. 5,88 % ab 18.9. 5,03 % ab 18.12. 4,53 % |
| BAO §212(2) | Stundungszinsen | ab 1.1. 6,03 % | ab 1.1. 7,03 % ab 12.3. 6,53 % ab 11.6. 6,03 % |
ab 1.1. 5,88 % ab 1.7. 8,38 % ab 18.9. 7,53 % ab 18.12. 7,03 % |
| Rechtsquelle | Schlagworte | 2026 | 2025 | 2024 |
|---|---|---|---|---|
| GebG §14TP1 | Feste Gebühr z. B. für Abschriften, Eingaben, Protokolle, amtliche Zeugnisse | ab 1.1. 20,00 | ab 1.1. 14,30 ab 1.7. 20,00 |
14,30 |
| GebG §14TP7(1)Z4(a) | Protokolle über Hauptversammlung einer AG | ab 1.1. 424,00 | ab 1.1. 285,90 ab 1.7. 424,00 |
285,90 |
| GebG §14TP7(1)Z4(b) | Protokolle über Generalversammlung einer GmbH | ab 1.1. 212,00 | ab 1.1. 142,90 ab 1.7. 212,00 |
142,90 |
| GebG §33TP5(1)Z1 | Bestandsverträge, im Allgemeinen (keine Wohnräume) | 1 % | 1 % | 1 % |
Stand: 1. Jänner 2026
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